403 код вычета в справке 2 ндфл что значит
Код вычета «403» в справке 2-НДФЛ
kod_vycheta_403_v_spravke_2-ndfl.jpg
Похожие публикации
Формируя справку 2-НДФЛ, которая ежегодно представляется налоговыми агентами в ИФНС, работодатель обязан указывать полагающиеся физлицу налоговые вычеты. В этой статье вы найдете ответы на вопросы о том, какие исчисления включает в себя код вычета «403», отображаемый в справке о доходах 2-НДФЛ, на каком основании код вычета НДФЛ «403» может быть включен в нее, и кто имеет право на его получение.
Код вычета «403» в справке 2-НДФЛ: нормативные документы и расшифровка кода
Коды вычетов – зашифрованные цифровыми символами сведения о налоговых вычетах, применяемых к доходам физического лица.
Для идентификации вычета используется специализированная таблица кодов, утв. Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 (в редакции от 24.10.2017). Все коды в таблице сгруппированы по характеризующему признаку (по видам вычетов).
Код вычета «403» в справке 2-НДФЛ относится к группе профессиональных, и включает в себя суммы, фактически потраченные физическим лицом в рамках выполнения условий договоров гражданско-правового характера (п.2 ст. 221 НК РФ).
Код вычета «403»: когда применяется, пример
Формируя отчетную справку 2-НДФЛ, налоговый агент вправе применить налоговый вычет в случае, если исполнитель документально подтвердил затраты, связанные с выполнением работ (либо оказанием услуг), предусмотренных ГПХ-договором. К таким расходам могут быть отнесены: приобретение материалов, оборудования, инвентаря, проезд и т.п. затраты. Не относятся к профвычетам расходы, связанные с передачей физлицом имущества в аренду (письмо Минфина РФ от 15.03.2017 № 03-04-05/15280), поскольку арендное соглашение не является договором подряда/оказания услуг.
Исполнитель подает заявление на вычет заказчику (налоговому агенту), приложив все подтверждающие расходные документы.
Приведем пример использования кода вычета «403», когда применяется данная налоговая льгота:
Фирма заключила ГПХ-договор с физлицом на сумму 50 000 руб. с условием дополнительной компенсации расходов на проезд к месту выполнения работ. Выполнив работу, исполнитель предоставил заказчику заявление на профвычет и подтверждающие проездные документы на 3000 руб.
Таким образом, начисленный доход составит 53 000 руб. (50 000 + 3000), а НДФЛ с учетом профвычета будет удержан в сумме 6500 руб. ((53 000 – 3000) х 13%).
В справке 2-НДФЛ профвычеты (код «403») отражаются в соответствующих строках «Приложения» (в раздел 3 их включать не надо).
Справка 2-НДФЛ: изменения 2019
До наступления 2019 года справка заполнялась агентами по единому образцу, как для предоставления в фискальные органы, так и для выдачи налогоплательщику. С 01.01.2019 года, приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. введена новая форма 2-НДФЛ и новые правила ее заполнения.
Фактически, вышеуказанным приказом:
прошлый стандарт справки 2-НДФЛ не просто видоизменился, а заменен на новую форму;
введены в обращение две формы справки – для ФНС (приложение 1 к приказу № ММВ-7-11/566@), и для наемного работника (приложение 5 к приказу № ММВ-7-11/566@), их заполнение предусматривают различия в информативности документа в зависимости от того, в чей адрес предоставляется документ.
При заполнении справок 2-НДФЛ код вычета «403» и общие сведения указываются в обоих вариантах.
Не следует забывать:
Формировать справки 2-НДФЛ по персоналу налоговый агент может как на бумажном, так и на электронном носителе, однако, предоставлять заполненные документы в бумажном варианте в органы ИФНС могут только те субъекты предпринимательства, чей штат не превышает 25 человек.
Предоставить в территориальную налоговую инспекцию справки формы 2-НДФЛ за 2018 год налоговый агент должен не позднее 01.04.2019 года.
Согласно п.6 ст. 226 НК РФ, удерживать НДФЛ надо не позднее следующего дня после выплаты дохода исполнителю. Невыполнение этого требования подпадает под действие ст. 123 НК РФ, и влечет за собой наложение штрафов в размере 20% от неудержанной суммы.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Вычеты для профессионалов
Не позднее 1 апреля организации должны отчитаться по налогу на доходы физических лиц. Как заполнить данные о профессиональных вычетах, а также кому и в какой сумме их предоставить, мы расскажем в нашем материале.
О.Ю. Мещерякова, эксперт «УНП»
— выполняющим работы (оказывавшим услуги) по договорам гражданско-правового характера;
— получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Выплаты по гражданским договорам
Профессиональный вычет по доходам, полученным от выполнения договоров гражданско-правового характера, налоговый агент предоставляет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Причем расходы должны быть непосредственно связаны с выполнением этих работ, оказанием услуг (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Пример 1.
Ситуация 1. По договору организация компенсирует гражданину расходы на проезд и проживание (12000 руб.).
Ситуация 2. Расходы на проезд и проживание организация не компенсирует.
В справке о доходах физического лица (форма № 2-НДФЛ) код вычета проставляется в разделе 3 «Доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (30%)» в графе «Код вычета» напротив тех видов дохода, по которым предоставляются вычеты. Сумма вычета вписывается по графе «Сумма вычета».
В том случае, если налогоплательщик не может подтвердить свои расходы, связанные с выполнением гражданско-правового договора, профессиональный вычет ему не полагается. Иная ситуация с авторскими договорами.
Авторские вознаграждения
Пример 2.
За публикацию в СМИ физическому лицу по авторскому договору начислено вознаграждение в размере 9000 руб. Автор подал в бухгалтерию издательства заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета. Документы, подтверждающие произведенные расходы, представлены не были.
Обратите внимание, профессиональные вычеты по авторским вознаграждениям предоставляются не только при исчислении налога на доходы физических лиц, но и при начислении ЕСН (п. 5 ст. 237 НК РФ, письмо Минфина России от 12.11.03 № 04-02-05/2/65).
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь
Коды налоговых вычетов: официальная таблица
Коды налоговых вычетов: описание таблицы
Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ:
ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».
Для чего нужны коды налоговых вычетов?
Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.
Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:
Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.
Какая таблица вычетов используется в 2020-2021 годах?
В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.
Налоговики планируют внести новые коды вычетов по НДФЛ. Проект соответствующего приказа по состоянию на 25.01.2021 уже прошел общественное обсуждение и готовится к публикации. Подробнее о новых кодах, читайте здесь.
Что было изменено в перечне кодов вычетов с 2018 года?
Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.
В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:
Структура новой таблицы кодов вычетов
Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.
Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:
Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.
Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ
Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:
Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)».
Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.
Коды имущественных вычетов
В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:
О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».
Коды социальных вычетов
С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:
Коды вычетов по необлагаемым доходам
Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:
Коды профессиональных вычетов
Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:
О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.
Коды инвестиционных вычетов
Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.
Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.
С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.
Итоги
Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.
Коды налоговых вычетов в 2021 году
kody_nalogovyh_vychetov_v_2021_godu.jpg
Похожие публикации
Код дохода, код вычета при заполнении отчетности по подоходному налогу берутся из Приказа ФНС от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ в ред. от 24.10.2017 (приложения № 1 и 2). Эти шифры указываются налоговыми агентами в «Справках о доходах и суммах налога физлиц» (до 2021 года – Справки 2-НДФЛ). При оформлении налогоплательщиками налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ коды вычетов указывать не требуется – суммы вычетов указывают в соответствующих описанию полях. Что касается 6-НДФЛ, коды по доходам и вычетам фигурируют в приложении к расчету, в роли которых и выступают Справки о доходах и налоге. В 2021 году коды вычетов не изменились, расскажем об основных из них подробнее.
Коды вычетов по НДФЛ: имущественные и социальные
Физические лица при получении дохода от налогового агента вправе воспользоваться через работодателя двумя видами имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) – на покупку или строительство жилья и на уплаченные ипотечные проценты. Первый вариант льготы будет отражаться работодателем в справках под кодом 311, для процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный шифр – 312.
Кодовых обозначений по социальным вычетам несколько (ст. 219 НК РФ):
Коды налоговых вычетов по необлагаемым доходам
Некоторые суммы доходов исключаются из налоговой базы полностью или частично. Если выплата не подлежит налогообложению в полном объеме, она не отражается в Справке о доходах и налоге, но при частичном освобождении от налога отразить такой доход и основания для его уменьшения необходимо.
Статьей 217 НК РФ предусмотрен вычет в размере 4000 руб. по следующим основаниям:
Также могут применяться следующие вычеты:
Код вычета НДФЛ: профессиональные вычеты
Профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ) представлены следующими видами:
Коды инвестиционных и дивидендных вычетов
Код вычета 601 характеризует налоговый вычет в отношении дивидендов (ст. 214 НК РФ).
Инвестиционный вычет, применяемый к положительному результату от реализации ценных бумаг, обозначается шифром 618. Вычет по прибыли от операций на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете) соответствует коду 619.
Отдельным блоком вычетов выделены суммы, которые могут корректировать налоговую базу по НДФЛ от операций с ценными бумагами и производными фининструментами не в фиксированном размере, а в сумме расходов (ст. 214.1 НК РФ). Например, код вычета 201 характеризует размер расходов, которые могут снизить фискальную нагрузку на налогоплательщика при условии, что такие затраты возникли при совершении операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. Вычет 201 отражается в сумме фактически понесенных расходов на покупку ценных бумаг, на комиссионное вознаграждение посредникам, на погашение процентов по кредитам, оформленным для работы на фондовом рынке. Если расходы возникли по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, применяется код 202.
Код вычета на ребенка
Детские вычеты могут предоставляться на каждого несовершеннолетнего ребенка или на детей до 24 лет, обучающихся очно, на детей инвалидов полагаются дополнительные вычеты. Если родитель единственный, ему дается возможность воспользоваться удвоенным вычетом. В каждом из случаев процесс уменьшения налоговой базы будет отражаться разными кодировками.
Код вычета НДФЛ на детей в зависимости от очередности их появления в семье может иметь следующие значения:
Код вычета на ребенка-инвалида 129 применяется в сочетании с вычетом в зависимости от очередности рождения. Если ребенок с инвалидностью находится на попечении у налогоплательщика или является ему приемным, проставляется код 133.
Вычеты в удвоенном размере с учетом очередности рождения характеризуются кодами 134 (на первого ребенка), 136 (на второго), 138 (на третьего и последующих). Для опекунов, попечителей и приемных родителей используются коды 135 (на первого), 137 (на второго), 139 (на третьего и последующих).
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
403 код вычета в справке 2 ндфл что значит
Утверждены
приказом ФНС России
от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
КОДЫ ВИДОВ ВЫЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).
Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).
Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).
Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).
Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).