бдпс что это такое расшифровка

План проекта:

Сроки реализации проектов: с 22.12.2008 г. по 15.01.2009 г.

Основные условия участия в конкурсе:

Требования к предложениям (выделить отдельными листами):

Приложить краткие резюме специалистов, предлагаемых для участия в проекте, с указанием процента занятости на проекте.

Приложить резюме компании с указанием опыта реализации подобных проектов.

Источник

Платежный календарь предприятия: зачем он нужен и как его составить

Представим ситуацию. Ваша компания занимается поставками сезонного оборудования. Недавно вы заключили успешную сделку с большим количеством нюансов по денежным поступлениям (например, вы работаете по индивидуальной программе лояльности, которая включает в себя разные расчеты по скидкам для клиента и т.п.). То есть текущие финансовые процессы требуют большого внимания и постоянного поддержания данных в актуальном виде. Упустив какую-то деталь, можно прийти, увы, к неприятным как для компании, так и для клиента последствиям.

Поэтому, чтобы работать с финансовыми процессами компании детализировано, учитывая все поступления, избегать кассовых разрывов и сохранять репутацию надёжного партнёра, мы советуем использовать платежный календарь предприятия.

Вопросы, рассмотренные в материале:

Отличия платежного календаря от бюджета движения денежных средств (БДДС)

Платежный календарь входит в систему бюджетирования, т.к. используется при планировании поступающих и расходуемых денежных средств.

В более общем виде данные статьи представлены в бюджете движения денежных средств (БДДС). То есть основным отличием платежного календаря является возможность внесения ежедневных правок с учетом актуальных сведений о фактическом наличии денег на счетах предприятия или в кассе.

Отметим, что во время подготовки платежного календаря расходы прогнозируются при помощи действующих договоров и первичных документов на оплату. А при прогнозе поступлений денег во внимание принимаются фактически совершенные отгрузки товара покупателям и кредитные средства, полученные по кредитным договорам. Поэтому данный документ обычно составляется на месяц.

Если вы хотите эффективно управлять денежными средствами, необходимо, чтобы платежный календарь устанавливал приоритетность выплат предприятия. Поясним: если недостаточно свободных ресурсов, в первую очередь погашают те обязательства, которые являются наиболее существенными для продолжения работы компании.

Преимущества платежного календаря для предприятия

Платежный календарь позволяет:

Работая с платежным календарем, вы:

Основная цель введения данного документа — создание графика денежных потоков на несколько рабочих дней — месяц.

Содержание платежного календаря бывает разным — все зависит от особенностей компании и потребностей работающих с данным документом специалистов. Но в нем обязательно должны учитываться поступления, выбытия, плановые остатки финансов.

Основные виды платежных календарей предприятия

Расскажем про наиболее популярные типы документов, с которыми вы можете работать.

Налоговый платежный календарь

В нем фиксируются осуществляемые в налоговые органы отчисления. В качестве даты уплаты обычно устанавливают последний день срока, выделенного на перечисление средств.

Календарь инкассации дебиторской задолженности

Все данные вносятся в документ в сроки, указанные в соглашениях с контрагентами. В качестве даты поступления денег используется дата зачисления на расчетный счет.

Календарь выдачи зарплаты

Используется в компаниях, работающих с многоступенчатым графиком выплаты зарплат.

Бюджет формирования производственных запасов

Сведения по данным платежам вносятся согласно планам закупок либо договорам, заключенным с контрагентами. Этот же документ должен содержать данные в случае выплаты долгов поставщикам.

Бюджет управленческих расходов

В него вносятся затраты на приобретение лицензий, оргтехники, то есть все, что не относится к внеоборотным активам, а также расходы на деловые поездки, почтовые отправления, прочие виды затрат, необходимые для управления компанией. Отметим, что сюда не входит оплата труда административно-управленческого персонала, она фиксируется в календаре выплат зарплаты. Сумму в этом случае устанавливает соответствующая смета, а сроки согласовываются со службами управления.

Бюджет реализации товара

Здесь предусмотрено два раздела: «График поступления платежей за реализованную продукцию» (вы получили оплату за проданный товар/услугу), а также «График расходов, обеспечивающих реализацию продукции» (например, затраты на транспортировку товара).

Какие данные нужны для составления платежного календаря

При разработке данного документа используется реальная информационная база денежных потоков предприятия. В нее должны входить такие сведения:

Как составить платежный календарь

Расскажем на конкретном примере о создании платежного календаря предприятия.

Компания «Х» ведет свою деятельность в нескольких крупных городах, поэтому может похвастаться обширной филиальной структурой. Руководство решило провести централизацию управленческого учета, чтобы обосновать перераспределение финансов между филиалами. В результате чего потребовалось изменить систему контроля движения денежных потоков.

Для этого были сделаны такие шаги:

Налажено поступление информации от региональных офисов при подготовке БДДС, балансировке поступлений и выплат. Получившийся образец платежного календаря предприятия вы видите ниже:

Нюансы составления платежного календаря предприятия

Реестр запланированных выплат является важной частью данного календаря. Обычно именно он идет на подпись финансовому или генеральному директору предприятия. Отметим, что в идеале в реестре платежей предусмотрены как стандартные колонки, например, дата составления заявки на платеж, номера счета и договора, наименование контрагента и сумма к оплате, так и ряд дополнительных полей. Последние могут помочь руководителю департамента казначейства (либо финансовому директору, если в компании отсутствует отдельная казначейская функция) сформировать платежный календарь.

Наибольшую сложность из всех описываемых задач, как показывает практика, представляет собой планирование объемов средств, поступающих в течение дня. Обычно действуют таким образом: запланированные в бюджете поступающие средства делят на количество рабочих дней, после чего результат заносят в платежный календарь. Таким образом получается входящий денежный поток одного дня. Это единственный вариант расчетов, если компания торгует в розницу без предварительных договоров.

Рекомендуется заблаговременно определить, какая часть запланированных к поступлению средств пойдет на оплату счетов. Обычно это делается на основе опыта работы или анализа движения финансов. Также стоит заранее определить в регламенте платежей страховой остаток средств на конец рабочего дня – этот показатель необходимо принимать во внимание при подготовке платежного календаря предприятия, даже простого.

Советуем включить в данный документ информацию о существующих невыбранных лимитах в рамках кредитных линий. Эти данные указывайте рядом со сведениями о входящих остатках. Тогда в платежном календаре будут как можно более полно представлены сведения о финансовых возможностях предприятия, а значит, у финансового директора появится возможность эффективнее использовать ресурсы.

Определение приоритетов, если нет денег для оплаты всех счетов.

Для более быстрого управления рекомендуется указывать в заявках приоритет платежа и срок оплаты по договору. С помощью этой информации финансовый директор единолично примет решение о том, выплату каких сумм можно временно отложить. В первую очередь компании стараются расправиться с долгами по заработной плате, перед бюджетом, банками. Далее в очереди следуют ключевые контрагенты, непосредственно влияющие на возможность продолжения работы компании, или договор с которыми предусматривает серьезные штрафы. И в конце вносятся все прочие платежи.

Вы почувствуете, насколько проще следить за неоплаченными заявками, если указывать факт исполнения/неисполнения. Также рекомендуется, помимо классического деления платежей по статьям, предусмотреть аналитику по контрагентам. В этом случае самым удобным инструментом является Excel – вам нужно только ввести дополнительный столбец с названием получателя. Вы получите возможность при необходимости видеть список дебиторов, которые ждут перечисления в ближайшее время.

Можно ли автоматизировать процесс работы с платежным календарем

Помните, что выбранная или уже используемая компанией программа платежного календаря должна давать такие возможности:

создавать заявки на оплату или реестры платежей;

формировать отчеты, которые дают возможность следить за исполнением платежей, выполнять нормы платежной системы, бюджетов движения денежных средств;

поддерживать контроль и согласование бюджетов, заявок на оплату, пр. – допустим, участники бизнес-процесса не видят заявки, утвержденные начальником соответствующего ЦФО и заявки на оплату, но сразу после утверждения заявка попадает на рассмотрение финансисту;

разграничить доступ к сведениям о финансовой деятельности по уровням ответственности в компании – каждый руководитель ЦФО должен видеть лишь собственные заявки и их исполнение.

Успешность внедрения и автоматизации платежного календаря зависит от того, насколько корректно и полно во время создания была продумана внутренняя структура процесса.

И, конечно, мы готовы вам в этом помочь. Отправьте заявку и наши эксперты вас проконсультируют.

Источник

Бюджет движения денежных средств: алгоритм составления

Бюджет движения денежных средств: алгоритм составления

Кандидат экономических наук, доцент. Автор двух монографий, шести учебных пособий и нескольких десятков статей по вопросам бухгалтерского учета, финансового менеджмента и анализа. Лауреат премии губернатора в сфере науки, техники и инновационной деятельности за 2012 г. За плечами — опыт работы главбухом бюджетного учреждения и преподавателем государственного вуза.

БДДС – это

БДДС – это один из трех финансовых бюджетов. Кроме него есть еще:

В БДДС отражаются плановые поступления и платежи, а также считается чистый денежный поток (ЧДП). Вместе с остатками по деньгам последний показывает либо профицит, либо дефицит денежной массы.

Главная цель составления БДДС – управление платежеспособностью компании. Из нее вытекают частные задачи:

Как связать БДДС и БДР или откуда берутся данные

Сразу условимся: в статье мы исходим из того, что организация:

Такие сведения – залог простого и максимально верного формирования БДДС.

В основе планирования денежных потоков – будущие доходы и расходы. Доходы лягут в основу притоков, а расходы – оттоков. Правда, важно помнить: это совсем не одно и то же. Вот некоторые различия.

Таблица 1. Разница между доходами, расходами и денежными потоками

Критерий для сравнения

Какой бюджет формируют

В какой момент отражаются в бюджете

Когда у компании возникает право или обязанность на их признание. Например:

Когда осуществляется платеж в пользу контрагента или поступает оплата. Наличный/безналичный характер и валюта расчетов не играют роли. Например:

Что включают/не включают

Включают «неденежные» составляющие. В числе доходов – это:

Не включают полученные и выданные авансы

Не включают «неденежные» доходы и расходы

Какой итог формируют

Прибыль или убыток

Если БДР строится по тому же принципу, что его фактический «собрат» – отчет о финансовых результатах, то в статьях бюджета нет ни НДС к уплате, ни к возмещению

Если бюджет формируется по принципам бухгалтерского отчета о движении денежных средств, то НДС в БДДС «сидит» в строках:

К чему ведет различие между доходами, расходами, денежными потоками

К возникновению дебиторской и кредиторской задолженности.

Приведенное в таблице определяет в том числе суть разницы между БДР и БДДС.

БДДС: как составить прямым и косвенным методом

Есть два подхода к формированию БДДС:

прямой. На основе плана по доходам и расходам из БДР, а также с учетом особенностей расчетов с контрагентами организация считает будущие поступления и платежи;

Рассмотрим подробнее оба подхода.

БДДС прямым методом: форма и пример

Вот этапы составления такого бюджета.

Этап 1. Определяемся с начальным остатком денег

Это отправная точка. В идеале следует взять фактическое значение денежных средств в кассе, на расчетном, валютном и специальных счетах, которое сложилось на последний день, предшествующий бюджетному периоду. Например, на 31 декабря.

Однако есть очевидная сложность. Бюджеты готовятся заранее, поэтому узнать фактический остаток не выйдет. Он еще неизвестен. Можно остановиться на плановом значении из БДДС предыдущего года. Если оно не сильно отклоняется от реальности, то вполне сгодится. Когда разрыв между планом и фактом значителен, тогда откорректируйте план с учетом текущей ситуации.

Этап 2. Считаем поступления

Ориентируемся на значения выручки и прочих доходов из БДР, которые переводим в денежные потоки с помощью графиков платежей и/или коэффициентов инкассации.

Важно помнить также о разбивке поступлений на три группы:

Выручка участвуе тв формировании текущих поступлений, а прочие доходы – инвестиционных и финансовых. Обобщенная формула для расчета притоков выглядит так:

Рисунок 1. Формула для определения денежного притока в БДДС

Как определить значения первых трех слагаемых? Либо по графикам платежей, либо на основе коэффициентов инкассации.

Идеальный вариант – качественно сделанные графики с расписанными датами получения денег от контрагентов в соответствии с условиями договоров. Однако часто они не составляются вообще, либо формируются на срок короче периода бюджетирования.

Выходом становится расчет коэффициентов инкассации по фактическим данным предыдущего года либо квартала при условии, что система расчетов с контрагентами за это время не менялась. Ведь если вместо существовавшей ранее для покупателей отсрочки платежа теперь от них требуется аванс или предоплата, то ценность прошлых цифр – невелика.

Предположим, что изменений не было. Как тогда вычислить эти коэффициенты? Воспользуйтесь следующим алгоритмом.

Рисунок 2. Расчет коэффициентов инкассации для денежных притоков

Для большей точности разумно рассчитать несколько фактических значений коэффициентов, например, в поквартальном разрезе за год, а затем вывести среднюю величину.

Допустим, коэффициенты окажутся равными 0,6, 0,3 и 0,1. Значит, 60% дохода закрываются денежным платежом в текущем месяце/квартале, еще 30% приходят как аванс, а 10% – оплата отсрочки прошлых периодов. Умножайте их на плановые доходы текущего периода и найдете составляющие поступлений.

Этап 3. Вычисляем платежи

Логика расчета платежей – та же самая, что и для поступлений. Нужны:

Инвестиционные и операционные потребуются, чтобы:

Увязка между расходами и денежными оттоками сложится по такой обобщенной зависимости:

Рисунок 3. Увязка между расходами и денежными оттокам

Для вычисления платежей в пользу поставщиков и подрядчиков также пригодятся коэффициенты инкассации. По аналогии с поступлениями считайте их по трем группам, а затем умножайте на плановые суммы приобретений.

Рисунок 4. Расчет коэффициентов инкассации для денежных оттоков

Этап 4. Считаем ЧДП и остатки денег на конец периода

Разница между плановыми притоками и оттоками определит ЧДП, который также считается в разрезе трех видов операций. Затем вычисляется общее значение чистого потока как сумма частных. Добавляйте его к начальному остатку из первого этапа – получите деньги на конец периода бюджетирования.

Важный технический момент: планирование начинайте с текущих операций, затем переходите к инвестиционным, а завершайте финансовыми. Это так, потому что дефицит денег чаще всего закрывается привлечением кредитов и займов. Они относятся к финансовым поступлениям. Чтобы понять, есть ли в них потребность и, если да, то в каком объеме, сначала определитесь с тем, что дают операционная и инвестиционная деятельность вместе взятые.

Пример статей БДДС, который сформирован прямым методом, смотрите на схеме. Также скачивайте его в формате Excel-таблицы.

Рисунок 5. Структура БДДС прямым методом: пример

БДДС косвенным методом: форма и пример

Здесь также выделим четыре этапа.

Этап 1. Берем за основу финансовый результат – чистую прибыль или убыток

Это итоговая строка БДР. В ней сводятся доходы и расходы по всем хозяйственным операциям предприятия. Именно с этого начинается первая проблема применения косвенного метода. Ведь нам требуется разграничить потоки по трем видам деятельности. Логично, что и финансовый результат следует разделить подобным образом.

С операционной составляющей все просто. По ней отдельно рассчитывается прибыль (убыток) от продаж. А вот выделение результата в части инвестиционных и финансовых операций в БДР, как правило, никто не делает. Как быть? Есть как минимум два варианта:

Этап 2. Убираем влияние неденежных доходов и расходов

В таблице из начала статьи мы привели перечень таких составляющих. Выделяйте их в составе БДР или с помощью операционных бюджетов. Затем корректируйте чистую прибыль/убыток следующим образом:

Этим вы упраздните их воздействие на финансовый результат и сделаете его ближе по значению к ЧДП.

Этап 3. Корректируем на изменения активов, за исключением денежных средств, и обязательств

Данный этап основывается на балансовом бюджете и сводится к тому, чтобы:

С последними двумя пунктами опять возникает проблема разграничения между видами деятельности. Некоторые составляющие разносятся без труда. Например, изменения:

А как быть с дебиторской и кредиторской задолженностью? Ведь в их составе остатки по расчетам по всем типам операций:

На этот случай есть два варианта решения, схожие с обозначенными выше:

Этап 4. Получаем ЧДП и добавляем его к остатку денег на начало бюджетного периода

В результате преобразований чистый финансовый результат превратится в ЧДП. Добавляйте его к остатку денег на начало периода, получите итоговый результат.

Рисунок 6. Пример статей БДДС косвенным методом

В качестве итога скажем: очевидно, что прямой метод проще при формировании БДДС. В нем сложнее сделать расчетные ошибки и ему не требуются никакие допущения в отношении прибыли, дебиторки и кредиторки. Однако он плох с точки зрения анализа, так как не дает ответа на важный вопрос: в чем причина расхождений между финансовым результатом и остатками денег.

Источник

Алгоритм составления БДДС

БДДС (бюджет движения денежных средств) — это план всех поступлений и платежей денежных средств, которые осуществляются в течение нужного вам периода времени. Бюджет, как правило, составляется на месяц, но иногда может формироваться БДДС на год с обязательной разбивкой по месяцам. При составлении БДДС рассматриваются только денежные потоки, то есть в нем отражаются операции, имеющие денежное выражение. Другими словами, БДДС представляет собой план, отражающий все источники поступления и направления использования денежных средств.

БИТ.ФИНАНС – БДДС в вашей 1С

Зачем составлять БДДС?

Руководители составляют БДДС для управления финансовыми потоками компании. Руководство должно удостовериться, что у фирмы будет достаточно финансов для оплаты необходимых счетов при их очередном поступлении. Например, заработная плата должна выплачиваться каждые две недели, а счета за коммунальные услуги оплачиваются каждый месяц. БДДС позволяет руководству прогнозировать уменьшение остатка денежных средств фирмы и исправить проблему, до наступления очередного срока платежа.

БДДС также полезен для прогнозирования больших сумм, наличие которых на счетах не является идеальным для компаний. Лучше вложить эти деньги, чтобы они приносили проценты. Избыточные денежные средства также можно использовать для расширения фирмы и развития новых операций, чем оставлять их бездействовать на счете компании. БДДС позволяет руководству прогнозировать уровни денежных средств и корректировать их по мере необходимости.

Бюджет движения денежных средств представляется важным финансовым инструментом управления, поскольку он:

Ваша компания может быть прибыльной сейчас, но будет ли она получать прибыль через шесть месяцев? Важно тщательно отслеживать, сколько денег получает ваша компания и сколько ей нужно в будущем для покрытия своих расходов. Отслеживание бюджета движения денежных средств поможет понять, когда в компании будут средства на оплату текущих расходов, а когда их будет недостаточно.

По отчету о прибылях и убытках может быть видно, что компания имеет прибыль, но фактически у нее нет свободных денег. Этот момент связан с тем, что отчет составляется по методу начисления. В этом случае учет доходов и расходов не связан с фактическим движением денежных средств.

Этапы составления БДДС

Пример прогноза продаж: “Х” владеет магазином по продаже товаров для рыбалки. “Х” будет использовать прошлогодние суммы продаж, чтобы подготовить свой бюджет движения денежных средств на следующие два квартала. Вот информация о продажах за первые шесть месяцев прошлого года:

Источник

Образец инструции по составлению бюджета движения платежных средств

Образец инструкции по составлению бюджета движения платежных средств

ИНСТРУКЦИЯ
БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Планирование, контроль.

Разработка и использование бюджета движения платежных средств обеспечивает решение следующих задач управления:
— Распределение ответственности внутри организации за своевременность и полноту поступления платежных средств.
— Распределение полномочий внутри организации по распоряжению платежными средствами.
— Обеспечение соответствия поступлений денежных средств платежам, которые необходимо осуществить. Под соответствием поступлений и платежей понимается, что сальдо движения денежных средств (остаток на начало периода плюс сумма поступлений минус платежи) не может быть отрицательным.

БДПС состоит из трех составных частей:

2. Порядок составления

2. Состав бюджетных статей

Смета 10. Машиностроительное производство
Включает в себя затраты на машиностроительное производство. В статьи 11-14 относится финансирование закупок основных и вспомогательных материалов, рассчитанных по технологическим нормам расхода материалов, исходя из показателей утвержденного производственного плана. В данные статьи включается полная стоимость материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов. Также в данную смету относятся расходы на обеспечение машиностроительного производства (на основании технологических норм и заявок подразделений), а именно расходы на услуги производственного характера, т.е. услуги, связанные с изготовлением двигателей, выполняемые сторонними организациями; ГСМ на технологические нужды, смазочные материалы на эксплуатацию оборудования; услуги сторонних организаций по выполнению отдельных производственных операций; прочие расходы, осуществляемые по заявке заместителя генерального директора по производству.

В Статью 11 относятся расчеты с поставщиками электротехнической стали.
В Статью 13 относятся расчеты с поставщиками эмальпровода.

Смета 15. Чугунолитейное производство
Включает в себя затраты на чугунолитейное производство. В статьи 16-18 относится финансирование закупок основных и вспомогательных материалов, рассчитанных по технологическим нормам расхода материалов, исходя из показателей утвержденного производственного плана. В данные статьи включается полная стоимость материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов. В том числе в данную смету относятся расходы на ГСМ на технологические нужды, смазочные материалы на эксплуатацию оборудования; прочие расходы на обеспечение чугунолитейного производства (на основании технологических норм и заявок подразделений).

Смета 30. Техническая смета
Включается оплата стоимости материалов и услуг сторонних организаций на содержание и ремонт электросети, отопительной сети, сетей водоснабжения, канализации и связи; оплата стоимости материалов и услуг, необходимых для поддержания зданий и сооружений в рабочем состоянии; оплата стоимости материалов, запасных частей и услуг подрядчиков, расходуемых на все виды ремонта (текущий и капитальный) производственного оборудования, при проведении ремонта собственными силами; оплата прочих материалов и услуг, приобретаемых по заявкам подразделений, подчиняющихся главному инженеру. Расходы (материальные затраты и оплата услуг) на проведение строительного (не капитального) ремонта.
Также в данную смету относится оплата расходов на противопожарный инвентарь и приспособления, противопожарные мероприятия (брошюры, плакаты по технике безопасности и пожарной безопасности); прочие расходы (мебель, техническая литература, оргтехника, литература, подписка и т.п.), осуществляемые по указанию главного инженера; расходы на обязательное страхование (опасные объекты, сосуды под давлением и т.п.).

Смета 40. Коммерческие расходы
Статья 41 «Расходы на рекламу» включает расходы на рекламу продукции, изготовление справочников, каталогов, проспектов, баннеров и сувенирной продукции рекламного назначения.
Статья 42 «Прочие коммерческие расходы» включает услуги сторонних организаций по охране готовой продукции в процессе ее доставки потребителю; оплата услуг по перевалке груза на иногородних складах, арендуемых предприятием либо услуг организаций с которыми заключены соглашения о размещении продукции предприятия на ответственное хранение, расходы по сертификации продукции в Торгово-промышленной палате, Госинспекции по карантину растений, таможенные расходы и иные расходы, связанные с коммерческой деятельностью предприятия; оплате аренды складов; пени и штрафы по договорам поставки продукции, признанные предприятием, возврат кредиторской задолженности; прочие расходы, осуществляемые по заявкам коммерческого директора и службы сбыта (офисное оборудование, мебель и т.п.).

Смета 45. Железная дорога
Включает оплату услуг железной дороги, а также другого транспорта, связанных с доставкой, приемкой и погрузкой готовой продукции предприятия, включая услуги по ее страхованию; подачу, уборку и взвешивание вагонов, расчеты за запорно-пломбировочные устройства

Смета 50. Содержание филиалов.
Статья 51 «Расходы 1-го филиала» включает расходы на содержание 1-го филиала.
Статья 52 «Расходы 2-го филиала» включает расходы на содержание 2-го филиала.
Статья 53 «Расходы 3-го филиала» включает расходы на содержание 3-го филиала.

Смета 85 Лизинговые платежи
Отражаются регулярные платежи по заключенным договорам лизинга.

Смета 90. Административная смета
Включает стоимость семинаров, курсов повышения квалификации, обучения работников на платной основе на вечерних и заочных отделениях ВУЗов и иных учебных заведениях, осуществляемых в рамках программы, утвержденной директором по экономике; плата за расчётно-кассовое обслуживание банков, включая стоимость обслуживания банковских карточек работников предприятия; расходы по аудиторской проверке, иные расходы информационно-консалтингового характера; расходы на подписку, приобретение справочников и др. литературы, офисное оборудование (мебель), а также другие услуги сторонних организаций подразделений, подчиненных директору по экономике и генеральному директору; прочие расходы, осуществляемые по заявкам директора по экономике.

Смета 110. Смета директора по общим вопросам
Относятся оплата услуг по вывозу мусора, захоронению вредных отходов, коммунальных услуг и прочих расходов; расходы на содержание и обслуживание лифтов; расходы по улучшению условий труда (услуги сторонних организаций по обеспечению благоприятных условий труда работников (профосмотр, флюорография, ремонт и стирка спецодежды), расходы на пополнение заводских аптечек и обслуживание автоматов газированной воды, моющие средства, расходы на дератизацию и дезинсекцию); прочие расходы, осуществляемые по заявкам директора по общим вопросам.

Статья 102 «Прочие расходы»- прочие расходы, осуществляемые по заявкам заместителя генерального директора по качеству.

3. Порядок составления

ПОРЯДОК УТВЕРЖДЕНИЯ БДПС

1. Не позднее третьего рабочего дня проводится заседание Бюджетного комитета (в составе Директора по экономике, заместителя директора по экономике, начальника БО), где рассматривается предварительный вариант БДПС.
Возможно приглашение Ответственных распорядителей на Бюджетный комитет для обоснования и защиты объемов финансирования смет.
2. На заседании Бюджетного комитета Директор по экономике устанавливает лимиты финансирования по сметам Текущего бюджета
3. Исходя из возможностей финансирования, Директор по экономике утверждает объемы финансирования Бюджета развития на планируемый месяц по каждому проекту.
4. После рассмотрения на Бюджетном комитете БДПС (с разбивкой по сметам) утверждается Генеральным директором.
4. Не позднее 3-го рабочего дня установленные Лимиты доводятся начальником БО до ответственных распорядителей.
5. На основании установленных лимитов Ответственные распорядители корректируют (в случае необходимости) плановые платежи в разрезе статей бюджета.
6. Скорректированные сметы не позднее 3 рабочего дня передаются начальнику БО.
7. Начальник БО формирует окончательный БДПС.

ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БДПС. ПРОЦЕДУРА СОСТАВЛЕНИЯ.

1. После утверждения БДПС (копия) передается в финансовый отдел. Фактическое исполнение бюджета ежедневно учитывается финансовым отделом (приходные/расходные статьи). После утверждения БДПС оплата а также проведение взаимозачетов) свыше утвержденного плана может быть разрешена только по указанию Генерального директора.
2. Генеральному директору отчет об исполнении бюджета за предыдущую дату передается по электронной почте ежедневно, не позднее 13.00.
3. По окончании планируемого месяца (на 1-ое число месяца, следующего за планируемым) Финансовый отдел составляет отчет о фактическом исполнении бюджета.
4. Начальник БО ежеквартально анализирует исполнение БДПС и в случае нерационального распределения финансовых средств подает Директору по экономике предложения по изменению Лимитов финансирования.
5. Контроль исполнения настоящего положения обеспечивает БО. В случае возможного перерасхода по бюджетной статье БО и Финансовый отдел должен незамедлительно информировать зам. директора по экономике.
6. Решение об отнесении сумм на статьи БДПС принимает заместитель директора по экономике. При возникновении спорных вопросов окончательное решение принимает Директор по экономике.
7. В случае невыполнения плана поступлений расходная часть БДПС может быть секвестирована (уменьшена). Обязанностью ответственных распорядителей является соответствующий пересмотр планов деятельности подчиненных им служб.
8. В случае экстренных (аварийных) ситуаций возможно изменение лимитов финансирования на месяц. В данном случае пишется служебная записка с указанием причин требуемых изменений и утверждается у Генерального директора.
9. Возможен перенос финансовых средств с одной статьи на другую в рамках утвержденного лимита по служебной записке, утверждаемой Директором по экономике.

Источник