изучение организации кассы на предприятии отчет по практике
Изучение организации кассы на предприятии
ОТЧЕТ
По производственной практике
По ПМ 06 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
КРАЕВОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ
«АЛТАЙСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
Замдиректора по ПО
ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ
| на | ПМ 06 производственную | практику |
| студенту(ке) группы | 11Б192 |
| на предприятии |
Содержание отчета
Изучить на предприятии-объекте практики и описать с приложением документов следующие разделы учета и общие вопросы:
1 Ознакомиться с деятельностью организации, с правилами внутреннего распорядка и техникой безопасности на рабочем месте.
2 Изучить порядок заполнения первичных документов по кассе.
3 Изучить состав и порядок составления отчетности кассира.
4 Изучить порядок работы с пластиковыми картами.
5 Ознакомиться с порядком работы на контрольно-кассовой технике.
| Руководитель практики от колледжа | Т.В.Чернышева |
| подпись | инициалы, фамилия |
| 06.06.2020 | |
| дата |
ОТЗЫВ-ХАРАКТЕРИСТИКА
(фамилия, имя, отчество)
Специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)____
Прошел (прошла) практику ______преддипломная практика_______________
На (в) ____________________________________________________________________________________________________________________________________
с «______» _____________ 20____ г. по «______» _____________ 20 ____ г.
РЕЗУЛЬТАТЫ ПРАКТИКИ:
1 Степень выполнения программы практики: __________________________________________________________________
2 Характеристика работы практиканта:
3 Оценка практики и качества оформления отчета: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Руководитель практики от предприятия: _______________________________
КРАЕВОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «АЛТАЙСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
Аттестационный лист по производственной практике
ПМ 06 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих
Горшенин Владислав Сергеевич
Имя, отчество фамилия
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Место прохождения практики
полное наименование предприятия/организации, юридический адрес
Сроки проведения практики
Виды и объем работ, выполненные студентом во время практики, качество выполнения работ
| Виды и объем работ | Дата выполнения работ | Отметка студента о выполнении работ (подпись) | Отметка руководителя практики о выполнении работ (подпись) |
| Изучение организации кассы на предприятии | 01.06.2020 | ||
| Заполнение первичных документов по кассе: прием денежной наличности по приходным кассовых ордерам, выдача денежной наличности по расходным кассовым ордерам. Проверка наличия в первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов | 02.06.2020 | ||
| Оформление отчетности кассира | 03.06.2020 |
| Знакомство с работой пластиковыми картами | 04.06.2020 |
| Работа на контрольно-кассовых машинах | 05.06.2020 |
| Оформление отчета по практике | 06.06.2020 |
| Руководитель практики от предприятия 06.06.2020 | Т.С.Осколкова | |
| Дата | Подпись, печать | Инициалы, фамилия |
| Руководитель практики от колледжа | ||
| 06.06.2020 | Т.В.Чернышева | |
| Дата | Подпись | Инициалы, фамилия |
Содержание
1 Изучение организации кассы на предприятии. 8
1.1Помещение кассы на предприятии. 8
1.2Порядок формирования показателей для расчета лимита кассы. 9
2Заполнение первичных документов по кассе: прием денежной наличности по приходным кассовым ордерам, выдача денежной наличности по расходным кассовым ордерам. Проверка наличия в первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов. 10
2.1Действия кассира при получении денежных средств в кассу. 10
2.2Действия кассира при выдачи денежных средств в кассу. 11
3Оформление отчетности кассира. 15
3.1Порядок заполнения кассового отчета. 15
4Знакомство с работой с пластиковыми картами. 19
4.1Порядок формирования платежных документов и банковских выписок в системе клиент-банк. 19
5Работа на контрольно-кассовых машинах. 20
5.1Требования, предъявляемые к ККТ. 21
5.2Права и обязанности кассира при работе с ККМ. 23
5.3Характеристики используемой ККТ. 25
Список используемой литературы. 27
Приложение А – Должностная инструкция кассира. 28
Приложение Б – Договор о полной материальной ответственности ООО «Мастерская». 31
Приложение В – Приказ об установлении лимита кассы. 34
Приложение Г – Приходный кассовый ордер ООО «Мастерская». 35
Приложение Д – Расходный кассовый ордер ООО «Мастерская». 36
Приложение Е – Кассовая книга ООО «Мастерская». 37
Приложение Ж – Журнал приходных и расходных кассовый документов 55
Приложение И – Платежное поручение ООО «Мастерская». 57
Приложение К – Выписка банка ООО «Мастерская». 58
Изучение организации кассы на предприятии
1.1 Помещение кассы на предприятии:
Требования к помещению кассы оговорены в Указании ЦБ №3210-У «О порядке ведения кассовых операций» от 11 марта 2014 года. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных при их хранении, транспортировке организуются и определяются самим ЮЛ и ИП. Рассмотрим общие требования к помещению кассы:
— Банки, почтовые отделения, головные кассы предприятий – все это считается помещениями группы «А». То есть такие зоны относятся к высшей категории укрепления.
— Помещения должны быть оснащены инструментами механической защиты, охранной сигнализацией. Нужно это для противодействия воровству, преступным действиям.
— Для обеспечения безопасности помещение кассы должно соответствовать этим требованиям:
— Изолированность от прочих помещений (служебных, подсобных).
— Нахождение на промежуточных этажах, если это многоэтажное здание. Это не должен быть первый или последний этаж.
— Если это двухэтажное здание, касса находится на верхнем этаже.
— Если это одноэтажное здание, окна помещения снабжаются внутренними ставнями.
— Наличие капитальных стен, надежных перекрытий и качественных перегородок.
— Наличие двух дверей: внешней и внутренней. Первая открывается наружу, вторая – внутрь.
— Наличие окошка для передачи наличных.
— Наличие металлического сейфа для хранения наличных. Ящик должен быть прикреплен в полу и стенам.
— Наличие работающего огнетушителя.
Нормативная документация:
Основными нормативными документами, регламентирующими ведение кассовых операций, являются:
— Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утв. Советом Директоров Банка России от 05.01.98 № 14-П (редакция от 22.01.99);(Приложение А)
— Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета Директоров ЦБ России 22.09.93 № 40 и доведенный до сведения письмом ЦБ России от 04.10.93 № 18 (редакция от 26.02.96 № 247);
— Постановление Правительства РФ от 30.07.93 № 745 (редакция от 02.12.2000) «Об утверждении положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и перечня отдельных категорий предприятий, организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин».
1.2 Порядок формирования показателей для расчета лимита кассы:
ЦБ предлагает 2 вида расчетов (согласно с Положением № 373-П):
Для компаний, которые получают выручку наличными деньгами, норма остатков денежных средств в кассе высчитывается по формуле: L=V / P × N Значения составляющих формулы: L – размер ограничения; V – объем всех денежных средств, который поступил наличкой в кассу предприятия; P – количество календарных дней, за которые производится расчет кассы (не более 92); N – период, во время которого производилось размещение денег на расчетный счет банка (не более 7 дней). (Приложение В)
Для предприятий, которые осуществляют финансовые операции безналичным путем. Формула: L = R / P × N Значения: L – лимит наличных денег согласно приказу; R – суммы, выданные за отчетный период; P – расчётный период; N – время, которое прошло с момента получения наличных в банке (не больше 7 дней). Значение N может быть увеличено для предприятия до 14 дней, если в населенном пункте, где оно располагается, отсутствует отделение нужного банка.
Отчет по производственной практике пм05 Выполнение работ по профессии кассир
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РТ
ГБОУ СПО «МЕНЗЕЛИНСКИЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ТЕХНИКУМ»
ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ
ПМ05 « «Выполнение работ по профессии кассир»
Специальность: «Экономика и бухгалтерский учет»
Место прохождения практики ООО «Сфера-Строй» г. Медзелинск
Курс Шифр ______________________________
Руководитель практики от предприятия( Сабиров Ф. Ф.)
Руководитель практики- преподаватель (Гудовских О.А.)
Отчет заверяется штампом
или печатью предприятия Оценка________________
1. Краткая характеристика предприятия…………………………………………….4
2. Изучение организации кассы на предприятии…………………………….…. 7
3. Изучение порядка расчета лимита кассы………………………………………. 9
4. Заполнение кассовых и банковских документов, бланков строгой отчетности……………………………………………………………………………..12
5. Изучение порядка инкассации денежных средств, работы с сомнительными, неплатежеспособными денежными знаками………………………………………..18
6. Ознакомление с работой денежной наличностью, по пластиковым картам. 22
7. Изучение порядка оформления наличных и безналичных операций………..….25
8. Изучение работы на контрольно-кассовых машинах…. …..………………. 27
9. Изучение порядка проведения и оформления итогов ревизии кассы……. …32
Список использованных источников…………………………………………..…..40
Введение
В период с 15 по 29 июня 2015 года в соответствии с учебным планом я проходила производственную практику в должности кассира на предприятии ООО «Сфера Строй», которое находится по адресу: РФ, Республика Татарстан, г. Мензелинск, ул.Вахитова, д.33, кв.2, 423700.
Последовательность прохождения практики:
— знакомство с предприятием, его учредительными документами и организационной структурой;
— рассмотрение организации кассы на предприятии;
— изучение порядка расчета лимита кассы;
— исследование порядка заполнения кассовых и банковских документов, бланков строгой отчетности;
— рассмотрение порядка инкассации денежных средств, работы с сомнительными, неплатежеспособными денежными знаками;
— рассмотрение работы предприятия с пластиковыми картами;
— изучение порядка оформления в бухгалтерском учете наличных и безналичных операций;
— изучение порядка проведения и оформления итогов ревизии кассы.
Объект исследования ООО «Сфера Строй».
По полученным результатам производственной практики составлен отчет об обобщении теоретического материала и о получении практических навыков учета кассовых операций.
Свои услуги предприятие реализует по территории всей республики Татарстан, в том числе в прошлом году предприятие принимало участие в 6 тендерных торгах из них выиграло 4, основным тендерным заказчиком предприятия является Исполнительный комитет г.Мензелинска.
Основными конкурентами предприятия на сегодня являются:
— Фаворит, ООО (директор Макаренко В. А.)
— Сфера Мензеля, ООО (директор Сабирова Л. З.)
— Мегадар, ООО (директор Першина Н. С.)
— СТК «Максимум», ООО (директор Осипов А. Е.)
Предприятие за весь период своего существования действовало на принципах полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости, несло полную ответственность за результаты собственной хозяйственной деятельности и выполнение возложенных на себя обязательств перед поставщиками, потребителями, бюджетом, банками, а также перед трудовым коллективом согласно действующему законодательству.
На предприятии ООО «Сфера Строй» действует линейная организационная структура, которая состоит из взаимосвязей отдельных подсистем предприятия, направленных в первую очередь на распределение между подразделениями полномочий и ответственности, то есть приказы на предприятии передаются непосредственно от директора к подчиненному и дальше к другим подчиненным.
Линейная структура управления является одной из самых простых организационных структур управления, которая характеризуется тем, что во главе структурного подразделения находится руководитель, наделенный полномочиями, который осуществляет функции управления. Так на предприятии ООО «Сфера Строй» решения передаются по цепочке, то есть «сверху вниз».
Отмечу, что линейная структура управления является логично построенной и формально определенной, но вместе с тем и менее гибкой.
В ООО «Сфера Строй» существует три структурных подразделы:
— основной производственный отдел «Строительство»;
Более детально организационная структура ООО «Сфера Строй» приведена на рис. 1.
Рис. 2.1 Организационная структура ООО «Сфера Строй»
Преимуществами линейной организационной структуры управления является:
— согласованность действий исполнителей;
— простота управления (один канал связи);
— четко выраженная ответственность;
— оперативность в принятии решений;
— личная ответственность руководителя за конечные результаты деятельности своего подраздела.
Недостатками линейной организационной структуры управления является:
— высокие требования к руководителю, который должен быть подготовлен всесторонне, чтобы обеспечить эффективное управление;
— перегрузка информацией, множество контактов с подчиненными;
— концентрация власти в управленческой верхушке.
В целом организационная структура ООО «Сфера Строй» является не сложной и небольшой, но вместе с тем работники предприятия ежедневно прикладывают достаточно значительных усилий для обеспечения нормального функционирования компании.
2. Изучение организации кассы на предприятии
Организация наличного денежного обращения на предприятии ООО «Сфера Строй» осуществляется согласно Порядку ведения кассовых операций, утвержденного Банком России. Так операциями по приему и выдаче денежных средств предприятия из кассы занимается материально ответственное лицо – кассир Шкрупова Лидия Федоровна, которая несет материальную ответственность за сохранение принятых ценностей. Приказ о назначении кассира приведен в приложении 1.
При оформлении на работу с кассиром был заключенный договор о полной индивидуальной материальной ответственности за врученные ей материальные ценности (приложение 2)
Отмечу, что кассир предприятия, согласно Рекомендаций по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке, никогда к уголовной ответственности не привлекалась, хроническими психическими заболеваниями не страдает о чем на предприятии имеется справка из медицинского учреждения, в нарушении общественного порядка и злоупотреблении спиртными напитками и наркотическими веществами никогда замечена не была. В свою очередь дирекция предприятия создала необходимые условия для сохранения ценностей в кассе: помещение кассы изолировано, двери в кассу на время выполнения кассовых операций закрываются с внутренней стороны, установлена блокировка и сигнализация помещения кассы, в соответствии с Едиными требованиями по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий. В целом помещение кассы ООО «Сфера Строй» отвечает следующим требованиям:
— является изолированным от других служебных и подсобных помещений
— располагается на втором этаже двухэтажного здания, кроме того окна кассового помещения дополнительно оборудованы внутренними ставнями;
— стены, пол и потолок кассы имеют прочные капитальные перекрытия, надежные внутренние стены и перегородки;
— касса закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки и открывающуюся внутрь помещения кассы;
— касса оборудована специальным окошком для выдачи денег;
— имеется в наличии сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;
— в кассе присутствует исправный огнетушитель;
— на рабочем месте кассира установлена кнопка тревожной сигнализации для передачи сигнала тревоги в дежурную часть органов внутренних дел;
— ключи от сейфа и помещения кассы хранятся у кассира, а дубликаты этих ключей в опечатанных кассирами пакетах у директора предприятия. Отмечу, что кассиру категорически запрещено передавать ключи посторонним лицам, оставлять их в условленных местах или изготавливать неучтенные дубликаты.
3. Изучение порядка расчета лимита кассы
Согласно порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации, предприятия могут иметь в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Из этого правила предусмотрено только одно исключение. Так, предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. В иных случаях предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
Отмечу, что индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать. Критерии, по которым фирмы относят к субъектам малого бизнеса, перечислены в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Существуют три критерия малого предприятия. К субъектам малого предпринимательства, к малым предприятиям относятся организации, у которых:
— суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных организаций и граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, организаций, которые не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, в их уставном капитале не превышает 25%;
— средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
— выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предшествующий календарный год не превышает 400 млн. руб.
На сегодня в уставном капитале ООО «Сфера Строй» суммарную долю участия имеют два учредителя:
На предприятии ООО «Сфера Строй» в 2014 году работало 68 человек, на сегодня работает 83человека.
Выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предшествующий 2014 календарный год не превышала 400 млн. руб.
Так, видим, что предприятие ООО «Сфера Строй» относится к субъектам малого предпринимательства, поэтому лимит кассы может не устанавливать. Однако на предприятии ООО «Сфера Строй» лимит кассы все же установлен в размере 3000 руб. Приказ об установлении лимита приведен в приложении 3.
При работе с наличными денежными средствами на предприятии ООО «Сфера Строй» соблюдаются следующие правила:
— использование наличной выручки возможно при согласовании с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку с/х продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды;
— соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими и физическими лицами, так согласно Указанию Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» расчеты наличными денежными средствами по договорам, как с юридическими лицами, так и с физическими лицами индивидуальными предпринимателями, стоимость которых больше 100000 рублей запрещены;
— применение контрольно-кассовой техники, так при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет в установленных случаях должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в гос. Реестр.
— соблюдение лимита остатка кассы. В кассе предприятие может хранить денежные средства в пределах установленного лимита остатка денежных средств, который вправе определить самостоятельно и утвердить распорядительным документом. Расчет лимита кассы возможен двумя способами, первый рассчитывается из объемов поступлений денежных средств, а второй — из объемов выдачи.
Лимита кассы исходя из объемов поступления наличных денег определяется по формуле: [22]
L = V / P х N, (1)
где L — это лимит остатка наличных в кассе;
— P — расчетный период, который должен быть не более 92 рабочих дней;
— N — период времени между днями сдачи в банк наличности, который не должен превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, — четырнадцати рабочих дней.
Лимит кассы исходя из объемов выдачи денежных средств рассчитывается по формуле: [22]
L = R / P * N, (2)
где L — это лимит кассы,
— R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и социальных выплат за расчетный период,
— P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
Отчет по практике: Учет кассы и кассовых операций
2.1 Организационная характеристика и основные экономические, финансовые и социальные показатели деятельности ОАО «КПАТ». 10
2.3 Анализ и оценка организации учета кассы и кассовых операций в ОАО «КПАТ» 19
Учет кассовых операций является одним из важных разделов деятельности промышленного предприятия. Через кассу осуществляются расчеты с персоналом организации, с поставщиками и покупателями. Кассовая дисциплина жестко регламентирована и подлежит аудиторской проверке сплошным методом. Данные о денежных средствах в кассе формируют такие значимые для пользователей бухгалтерской отчетности показатели, как сальдо денежных средств в кассе на начало и конец отчетного периода, движение денежных средств в течение отчетного периода. Данные показатели отражают эффективность использования денежных средств предприятием, направления расходования, целевой характер расходов.
Цель работы – отразить учет кассы и кассовых операций на предприятии.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
1) изучить порядок ведения и порядок учета кассы и кассовых операций;
2) рассмотреть нормативно-правовую базу регулирования учета кассовых операций в Российской Федерации;
3) дать характеристику изучаемого предприятия,
4) изучить особенности организации учета кассы и кассовых операций,
5) провести оценку эффективности системы внутреннего контроля на предприятии.
Объектом исследования в курсовой работе является предприятие Открытое акционерное общество «КонсультантПассажирАвтоТранс», г. Москва.
Правовая база – кодексы, федеральные законы, постановления Правительства РФ, приказы Минфина РФ, письма Центрального банка, инструкции, положения.
Методологическая база — абстрактно-логический, монографический, расчетно-конструктивный, экономико-математический.
Информационная база – Консультант плюс, Гарант.
Нормативная база учета кассовых операций представлена в таблице 1.
Таблица 1 – Нормативная база регулирования учета кассовых операций в Российской Федерации
Нормативный правовой акт
Кодекс об административных правонарушениях [4]
предусмотрена административная ответственность за превышение размера наличных расчетов
Федеральный закон от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» [5]
общие положения по ведению бухгалтерского учета
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н [10]
общие положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерскойотчетности
Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [9]
Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [12]
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 07.05.2003) «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» [13]
счета бухгалтерского учета и инструкция по их применению
Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» [14]
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 года №14-П (утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол №47) [21]
Лимит остатка денежных средств в кассе
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержден Решением Совета Директоров ЦБ Российской Федерации от 22 сентября 1993 года №40 (Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации») [18]
прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов;
ведение кассовой книги и хранение денег;
ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
Указание Центрального Банка РФ от 20.06.07 №1843-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» [22]
Предельный размер расчетов наличными денежными средствами по одной сделке между юридическими лицами
Письмо ЦБ РФ от 17 февраля 1994 года №14-4/35 «О разъяснениях по применению «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» [19]
пояснения к Порядку ведения кассовых операций
Письмо ЦБ РФ от 16 марта 1995 года №14-4/95 «О разъяснениях по отдельным вопросам «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» и условий работы с денежной наличностью» [20]
пояснения к Порядку ведения кассовых операций
Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18 августа 1998 года №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» [16]
Формы первичных документов по кассовым операциям
Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» [6]
Применение контрольно-кассовой техники при расчетах наличными денежными средствами
Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 5 января 2004 года №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплате» [17]
Формы первичных документов по оплате труда
Кассовые операции в Российской Федерации жестко регламентированы, не соблюдение требований нормативных документов может спровоцировать хищение денежных средств, а также на предприятие может быть возложена административная ответственность.
Согласно Устава Общества полное фирменное наименование организации: Открытое акционерное общество «КонсультантПассажирАвтотранс».
Сокращенное фирменное наименование организации: ОАО «КПАТ».
В качестве юридического лица организация зарегистрирован 24 августа 2004 года. По состоянию на конец 2009 года организация действует 5 лет и 4 месяца. Организация создана на неопределенный срок, ограничение срока действия или достижение организации определенных целей, помимо извлечения прибыли, учредительными документами не предусмотрено.
Целями создания организации являлись поддержание рынка пассажирских перевозок в Московской области.
С момента создания организация осуществляет следующие виды услуг:
• организация перевозки пассажиров по городским, пригородным, междугородним и межреспубликанским маршрутам на коммерческой основе;
• организация текущей и предварительной продажи билетов на автовокзале;
• предоставление сервисных услуг пассажирам на автовокзале;
• перевозка пассажиров маршрутными таксомоторами;
• перевозка пассажиров на специальных маршрутах;
• осуществление юридической и практической помощи юридическим и физическим лицам в вопросах безопасности движения автотранспорта (в. т. ч. при расследовании причин ДТП);
• обследование маршрутов, организация снятия пассажиропотока, разработка сводного расписания движения автобусов по маршрутам для самого общества и для сторонних организаций;
• осуществление контроля за работой подвижного состава на линии;
• осуществление других видов хозяйственной деятельности, не противоречащей законодательству Российской Федерации.
Организационная структура ОАО «КПАТ» определяется основными задачами, выполняемыми предприятием (рис. 1).
Рисунок 1 — Организационная структура ОАО «КПАТ»
Основными процессами производственной деятельности автотранспортного предприятия являются:
Основную деятельность организация осуществляет на рыке г. Москвы и Московской области. На данный момент организацией обслуживается 77 маршрутов: 45 пригородных, 26 межмуниципальных и 6 межрегиональных.
Потребители организации – пассажиры, осуществляющие поездки на общих или льготных условиях.
Основными конкурентами для организации являются индивидуальные перевозчики, осуществляющие перевозку пассажиров на автобусах (или легковых автомобилях) особо малой вместимости (до 8 мест для сидения). Индивидуальными перевозчиками практикуются методы нездоровой конкуренции, что напрямую затрагивает интересы организации.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия [24, c. 5]. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования.
Оценим ликвидность баланса предприятия. Для этого рассчитаем сформированные соответственно по принципу снижения степени ликвидности и срочности группы активов и пассивов (таблица 1).
Наиболее ликвидные активы (А1) = Краткосрочные финансовые вложения + денежные средства, (1)
Быстро реализуемые активы (А2) = Краткосрочная дебиторская задолженность, (2)
Медленно реализуемые активы (А3) = Запасы + НДС + Долгосрочная дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы, (3)
Трудно реализуемые активы (А4) = Раздел 1, (4)
Наиболее срочные обязательства(П1)= Кредиторская задолженность,(5)
Краткосрочные пассивы (П2) = Займы и кредиты + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные пассивы, (6)
Долгосрочные пассивы (П3) = Раздел 4, (7)
Постоянные пассивы (П4) = Раздел 3 + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей, (8)