в каком учетном регистре ведется синтетический учет кассовых операций
Как вести бухучет кассовых операций
Расчеты наличными деньгами, несмотря на множество вариантов безналичных расчетов, остаются все так же актуальны. Они учитываются в организациях на активном счете 50 «Касса». Бухгалтеру, кроме стандартных проводок и привычных форм первичных документов по кассе, приходится учитывать и изменения законодательства, и введение в обиход кассовых операций технических новшеств – онлайн-касс (кстати, не так давно собрали горячий ТОП-10 вопросов про онлайн-кассы), уделять внимание возникающим в бухучёте нюансам: соблюдение кассовой дисциплины всегда строго контролируется государством.
Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.
Общие положения и нюансы
Порядок ведения кассовых операций определен один и тот же вне зависимости от вида деятельности и правовой формы хозяйствующего субъекта. Он содержится в указании №3210-У от 11/03/14 г. Банка РФ.
Для некоторых участников рынка определен упрощенный порядок учета кассы. Это:
И те и другие освобождены от обязанности расчета кассового лимита, а предприниматели могут вообще не вести кассовый учет, т.е. не оформлять приходные и расходные кассовые ордера, не заполнять кассовую книгу. Тем не менее специалисты советуют предпринимателям вести кассовый учет, поскольку на практике эти данные часто используются (например, при оформлении банковского кредита, в случае спорных ситуацией, связанных с выдачей наличных). При этом ИП должны вести учет доходов (расходов), физических показателей для целей НУ (письмо ФНС №ЕД-4-2/13338 от 9/07/14 г.).
Вопрос: Сколько кассовых книг при совершении кассовых операций должна вести организация, если у обособленного подразделения зарегистрировано пять аппаратов ККТ и оно расположено в другом регионе РФ?
Посмотреть ответ
Учет наличности состоит из:
Документы кассы подписываются бухгалтером, а если его нет – руководством, с обязательным проставлением оттиска печати. При приеме наличных необходимо вручить лицу, сдавшему деньги, корешок ПКО.
Если у фирмы несколько касс и кассиры взаимодействуют со старшим кассиром, передают ему деньги, используется учетная форма КО-5, в ней учитываются принятые и выданные в течение дня средства.
Если у фирмы имеются обособленные подразделения, они ведут кассовые книги, а в головной офис передают копии листов кассовой книги для сведения данных. Наличные могут выдаваться не только лично гражданину, но и его представителю по доверенности. В обоих случаях кассир, прежде чем выдать деньги, проверит данные паспорта получателя. В документах на выдачу обязательно помечается, что деньги выдавались по доверенности.
Заработная плата выдается из кассы по расчетным (расчетно-платежным) ведомостям, может быть оформлен и расходный ордер на выдачу. На сумму, выданную по ведомости, тоже составляется общий РКО. Выдача средств «подотчетнику» возможна либо по его заявлению, либо по распоряжению руководства.
При выплате наличных по одному договору из кассы имеется ограничение – 100 тыс. рублей, однако оно не касается расчетов с физлицами (указание №3073-У Банка РФ от 7/10/13 г.).
Как считать лимит кассы
В приложении к документу №3210-У от 11/03/14 г. Банка РФ предлагается два варианта расчета кассового лимита:
Формулы расчета такие:
Здесь L1 и L2 – рассчитанные лимиты, V и R – величина поступления и выдачи наличности, Nc и Nn – временной промежуток в р. днях между моментами сдачи выручки, получения денег в банке по чеку, соответственно. Он не может превышать 14 р. дней; P – расчетный период, за который учитывается величина поступления или выдачи наличности. Он не может быть выше 92 р. дней. Из расчета «по объему выдачи» исключаются дни и суммы выплат зарплаты, иных выплат сотрудникам «зарплатного» характера.
Пример. Организация устанавливает лимит кассы. За расчетный период взят декабрь прошлого года. В нем 21 рабочий день. Расчет лимита ведется по первому варианту, объем полученной наличной выручки — 550 000 рублей. Выручка, по соглашению с банком, сдается раз в 3 дня.
550000 / 21 * 3= 78571 рубль – лимит кассы.
Аналогично рассчитывается лимит и по объему выдачи.
Сверхлимитные суммы на конец дня вычисляют, вычитая из фактического остатка наличности установленный лимит и невыданную заработную плату.
Сверхлимитный остаток может быть превышен в дни:
Если юрлицо имеет обособленные подразделения, общий лимит рассчитывается с учетом лимитов в обособленных подразделениях.
Кассовый лимит могут не рассчитывать ИП, представители малого бизнеса.
Проводки
Стандартные, наиболее часто используемые в БУ корреспонденции счетов по кассе приведены ниже.
При использовании онлайн-кассы проводки могут иметь особенности:
Операции по онлайн-кассе
1.07.2019 г. завершается последний этап внедрения в систему наличных расчетов онлайн-касс, начатый еще 1.07.2017 (ФЗ-54 от 22/05/03 г.). Сразу следует сказать, что изменений в ведении учета по операционной кассе в связи с внедрением кассового обслуживания онлайн не произошло. Порядок документирования и ведения кассовых операций, как и раньше, регламентируется документом №3210-У.
Вместе с тем, введены существенные изменения и дополнения ранее существующего порядка. Применение онлайн-касс регламентируется самим ФЗ-54 и подзаконными актами, принятыми на основе его положений.
На сегодняшний день отпала необходимость в ведении:
Согласно ФЗ-54 формируются (ст. 4.1-4):
Фиксируются операции прихода наличности, выдача и получение денег, их возвраты. Наличная выручка приходуется по операционной кассе оформлением ПКО на основании отчета о закрытии смены, аналога применяемого ранее z-отчета.
Важно! Существуют организации и предприниматели, которые полностью освобождены от обязанности использования онлайн-кассы. Их список содержит статья 2 ФЗ-54.
Тема 3. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Оглавление
3.1. Аналитический и синтетический учет кассовых операций
Основным нормативным документом ЦБ РФ по регулированию касссовых операций в кредитных организациях является Положение ЦБ РФ № 199-П от 09.10.2002 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».
Бухгалтерский учет кассовых операций банков ведется с использованием следующих активных балансовых счетов:
Счет № 202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Балансовый счет первого порядка 202 включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Счета активные.
Касса кредитных организаций
Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Касса обменных пунктов
Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций
Денежные средства в банкоматах
Денежные средства в пути
Чеки (в том числе дорожные), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути
Операции с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, вправе осуществлять кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте.
Наличная иностранная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте) в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации.
В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.
Счет № 20202 «Касса кредитных организаций»
Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные дни.
Счет № 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.
Счет № 20206 «Касса обменных пунктов»
Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях, иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящихся в кассах обменных пунктов, принадлежащих данной кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому обменному пункту и виду валют.
Счет № 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящихся в операционных кассах, которые расположены вне помещений кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой операционной кассе, находящейся вне помещения кредитной организации, и по видам валют.
Счет № 20208 «Денежные средства в банкоматах»
Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием денежных средств.
По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства и внесенные клиентами.
По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные денежные средства, разгрузка и выемка наличных денежных средств.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам валют.
Счет № 20209 «Денежные средства в пути»
Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы кредитной организации (филиала) другим кредитным организациям (филиалам), своим филиалам и внутренним структурным подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в РКЦ Банка России до зачисления их на корреспондентский счет и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России.
На этом же счете учитывается денежная наличность, отосланная из внутренних структурных подразделений кредитной организации в кассу кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому получателю, которому отосланы денежные средства, и по видам валют.
Назначение счета: счет предназначен для учета оплаченных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланных другим кредитным организациям, банкам-нерезидентам, иностранным банкам.
Счет ведется в банке-отправителе чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и по видам иностранных валют.
Ценности, учитываемые в хранилище ценностей, подлежат отражению на внебалансовых счетах:
91202 – «Разные ценности и документы» – учитываются документы по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 руб. за документ.
91207 – «Бланки» учитываются бланки чековых книжек, другие бланки, используемые для оформления операций с денежными средствами и ценностями и имеющие типографские номера. Бланки всех видов чеков хранятся в хранилище ценностей, а другие бланки хранятся в порядке, установленном руководителем кредитной организации. Заполненные бланки на этом счете не учитываются. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку).
Прием и выдача наличных денежных средств и ценностей из хранилища могут производиться только на основании распоряжения бухгалтерии банка, которое оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами или ордерами по выдаче и приему ценностей.
3.2. Учет и оформление приходных и расходных кассовых операций с юридическими и физическими лицами
Для комплексного кассового обслуживания своих клиентов банки создают кассовое подразделение. Руководитель банка и заведующий кассой обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денежных средств, а также организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов. Ответственность за сохранность денежной наличности и ценностей в хранилище ценностей банка возлагается на должностных лиц из числа руководящего состава в количестве не менее двух человек, один из которых является заведующим кассой. С указанными лицами заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности. Операции с денежной наличностью осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка, с каждым из которых заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
В банке создается хранилище ценностей, которое представляет собой специально оборудованные кладовые и сейфы. В хранилище ценностей могут храниться денежные билеты, металлическая монета, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни, бланки строгой отчетности, ценные бумаги и другие ценности.
Также в банке создаются операционные кассы (приходные и расходные), кассы пересчета, вечерние кассы и другие виды касс.
Для приема и выдачи денежной наличности банки самостоятельно определяют и устанавливают контрольно-кассовую технику, ККМ и программно-технические средства такие, как банкоматы, автоматы для хранения, приема и выдачи денежной наличности с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассира (электронный кассир) и автоматические сейфы.
Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован таким образом, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление денежных средств на их счета производились только после фактического поступления наличных денег в кассу.
Организации могут вносить наличные денежные средства только на свои счета в банках. Прием денежной наличности от организаций производится по объявлениям на взнос наличными.
В бухгалтерском учете операции по зачислению внесенных наличных денежных средств клиентами на их банковские счета осуществляются на основании записей в приходном кассовом журнале:
Дебет 20202 «Касса кредитных организаций».
Кредит 405-408 «Счета клиентов».
Кассовый работник ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных зав. кассой наличных денежных средств в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) – форма № 155.
Клиенты могут сдавать наличные денежные средства в банк на договорных условиях через организации, осуществляющие операции по инкассации. В этом случае инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассу пересчета или в приходную кассу банка. После пересчета денежной наличности накладные к сумкам (2-й экземпляр препроводительной ведомости) передаются бухгалтерским работникам для записи в кассовом журнале по приходу и в бухгалтерском учете.
Выдача наличных денежных средств клиентам производится по денежным чекам, которые являются бланками строгой отчетности. Расходные кассовые операции контролируются контролером, который ведет кассовый журнал по расходу. В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по расходу после сверки его бухгалтерским работником и кассиром. С банковских счетов клиентов списывается сумма наличных денежных средств:
Дебет 405-408 «Счета клиентов».
Кредит 20202 «Касса кредитных организаций».
Прием и выдача наличных денежных средств по операциям с физическими лицами производится по приходным и расходным кассовым ордерам.
Прием наличных денег от физических лиц за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям. В этом случае в бухгалтерском учете используется пассивный балансовый счет 40911 «Транзитные счета», по кредиту которого проводятся суммы принятых платежей. В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые каждому клиенту и по видам платежа.
3.3.Учет и оформление операций с наличной иностранной валютой и чеками
Синтетический учет операций с наличной иностранной валютой и чеками ведется в валюте Российской Федерации. При этом рублевый эквивалент иностранной валюты рассчитывается по действующему официальному курсу Банка России.
Аналитический учет операций с наличной иностранной валютой и чеками ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому виду наличной иностранной валюты, чеков, денежных знаков иностранных государств. Лицевые счета ведутся на основании приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров и реестров операций с наличной валютой и чеками.
Учет наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты и чеков, находящихся в обменных пунктах, осуществляется в уполномоченном банке на балансовом счете 20206 «Касса обменных пунктов».
В операционных кассах, расположенных в кассовом подразделении кредитной организации, в дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах, осуществляющих операции с наличной валютой и чеками, наличная валюта РФ и наличная иностранная валюта учитываются на балансовом счете 20202 «Касса кредитных организаций», а чеки учитываются на балансовом счете 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте».
В операционных кассах, находящихся вне помещений кредитной организации, осуществляющих операции с наличной валютой и чеками, наличная валюта Российской Федерации, наличная иностранная валюта и чеки учитываются в уполномоченном банке на балансовом счете 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».
Операции с наличной валютой и чеками оформляются реестром по мере совершения операции и отражаются по счетам бухгалтерского учета на основании реестра и мемориального ордера.
Одновременно с отражением операций по покупке-продаже иностранной валюты в бухгалтерском учете отражаются курсовые разницы, возникающие между курсом банка и официальным курсом Банка России, на балансовых счетах 70601 «Доходы» и 70606 «Расходы».
3.4. Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы банка
По окончании операций с денежной наличностью и другими ценностями кассовые работники приходных и расходных касс сдают зав. кассой денежную наличность, кассовые документы по приходу и расходу, справки. Зав. кассой банка составляет сводную справку о кассовых оборотах, сверка итогов которой с данными бухгалтерского учета оформляется подписью главного бухгалтера на справке, которая вместе с кассовыми документами по приходу и расходу помещается в кассовые документы.
Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Хранение кассовых документов осуществляет заведующий кассой банка.
После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей (форма № 120) общую сумму прихода и расхода денежной наличности в операционной кассе банка, выводит в ней остаток денежной наличности и других ценностей на начало следующего дня, который должен совпадать с данными бухгалтерского учета. Данные записи в указанной книге заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
3.5. Учет и оформление результатов ревизии кассы
Ревизия кассы производится в установленных законодательством случаях. По итогам ревизии кассы составляется акт за подписями всех лиц, участвующих в ревизии и ответственных за сохранность ценностей. Выявленные в процессе ревизии излишки и недостачи ценностей отражаются в бухгалтерском учете путем оприходования излишков ценностей в кассу банка с одновременным зачислением в доходы (балансовый счет 70601 «Доходы»). Недостачи ценностей относятся на работников, у которых они выявлены (балансовый счет 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»). После внесения в операционную кассу недостачи наличных денежных средств делаются бухгалтерские проводки:
Дебет 20202 «Касса кредитных организаций».
Кредит 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам».
Синтетический и аналитический учет кассовых операций
Что такое синтетические счета, и для чего они нужны?
Любой коммерсант (в том числе далекий от тонкостей бухучета) знает, что результаты его деятельности в конце каждого года должны быть отражены в отчетности — ее нужно представить налоговикам и в органы статистики.
ВАЖНО! Невыполнение этой процедуры грозит наказанием от 100 до 500 руб. на должностые лица, и до 5 000 на юрлица (п. 1 ст. 126 НК РФ, ст. 15.6 и 19.7 КоАП).
Чтобы заполнить баланс, нужна информация по счетам бухучета. Эти счета обобщают все сведения об имуществе компании и ее обязательствах и носят название синтетических.
Для учета кассовых операций таким синтетическим счетом является сч. 50 «Касса». Его сальдо на отчетную дату (вместе с остатками по сч. 51, 52, 57 и остальным применяемыми компанией счетам учета денежных средств и денежных эквивалентов) отражается в балансе по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».
Как правильно организовать синтетический учет кассовых операций, рассмотрим далее на примере.
Организуем кассовый учет
ООО «Пейзаж» занимается коммерческой деятельностью недавно и для расчетов использует расчетный счет. Наличные деньги в учете компании не фигурировали, поэтому синтетический учет по сч. 50 «Касса» не велся.
Однако со 2-го квартала 20ХХ года руководством было принято решение об открытии нового направления деятельности, которое предусматривало расчеты с покупателями наличными деньгами и выезд работников в командировки. Для компании пришло время проведения кассовых операций и организации их бухучета.
В первую очередь, на работу был принят кассир, с которым заключили договор о материальной ответственности; приобрели и зарегистрировали кассовый аппарат с соблюдением требований закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
В 2021 году при проведении кассовых операций нужно соблюдать требования, содержащиеся в указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 30.11.2020 правила ведения кассовых операций изменили указанием ЦБ от 05.10.2020 № 5587-У. Так например, в заявлении на выдачу денег под отчет не обязательно указывать сумму аванса и срок, на который выдают подотчетные суммы. Срок организация устанавливает самостоятельно. Требование о представлении авансового отчета в трехдневный срок исключили. Также работодателям разрешили оформлять один приказ на несколько выдач наличных денег одному или нескольким работникам. В этом случае нужно указать фамилию, сумму и срок, на который выдают деньги, по каждому работнику.
Какие еще нововведения в порядке учета кассовых операций вступили в действие с 30.11.2020, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в обзорный материал.
В рамках исполнения указания № 3210-У компании необходимо рассчитать лимит остатка денег в кассе — не устанавливать лимит вправе только малые компании и предприниматели (п. 2 указания № 3210-У).
ВАЖНО! Установить лимит нужно обязательно. Оставлять все деньги в кассе — нарушение, за которое грозит наказание по ст. 15.1 КоАП от 4 000 до 5 000 руб. на должностных лиц и от 40 000 до 50 000 руб. на юрлицо.
Расчет проводится по формуле, приведенной в приложении к указанию № 3210-У. Учитывая, что наличная выручка в кассу компании ранее не поступала, в формуле нужно использовать ожидаемый объем выдачи наличных средств (п. 2 приложения к указанию № 3210-У).
Лимит установили в размере 210 000 руб. приказом за подписью руководителя ООО «Пейзаж». О последующих шагах компании расскажем далее.
Синтетический учет кассовых операций
После всех предварительных шагов по организации кассовых операций, описанных выше, бухгалтерии необходимо правильно организовать бухучет. Это позволит анализировать денежные потоки и подтверждать достоверность цифр по строке 1250 баланса.
Так как ООО «Пейзаж» планирует получать наличную выручку пока только от 2 контрагентов, а выдавать из кассы деньги на командировки 3 сотрудникам, то организовать учет кассовых операций будет несложно.
Например, в апреле 20ХХ года в кассу компании поступили наличные деньги от покупателей ИП Смирнов (50 000 руб.) и ООО «Квартет» (80 000 руб.), а выданы средства для командировки сотрудникам Семенову (2 000 руб.), Дудину (7 000 руб.) и Парфеновой (13 000 руб.).
Синтетический учет денежных средств по сч. 50 «Касса» должен позволить увидеть все эти операции, а также выявить конечный остаток денег и объемы наличного оборота. Корреспондирующие с ним счета покажут источники поступления и направления расходования налички:
Рассмотренный пример является упрощенным — в практической деятельности у компании может быть множество кассовых операций (выдача зарплаты, пособий и займов, расчеты с учредителями и др.), а получение наличной выручки может происходить от нескольких сотен покупателей. В этом случае синтетический учет будет сложнее, и без применения специальных программ не обойтись.
О порядке ведения кассовых операций в 2021 году узнайте здесь.
Аналитический учет кассовых операций
Что касается аналитического учета, то он организуется при наличии различных операционных касс или денежных документов. Для данных операций открываются дополнительные субсчета, на которых ведется подробная аналитика. В плане счетов, утвержденном Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, предусмотрены следующие субсчета для учета данных кассовых операций:
Также аналитика ведется по видам валют. Для каждой валюты может быть открыт отдельный субсчет либо отдельный аналитический показатель.
Итоги
Синтетический и аналитический учет кассовых операций — ответственный участок в любой учетной системе, когда есть наличный денежный оборот. Правильная организация аналитического и синтетического учета кассовых операций позволяет своевременно и в полном объеме получать всю необходимую информацию о кассовых операциях в нужной степени детализации.
О том, как организовать бухучет иных операций, узнайте в материале «Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета».