в течении какого времени можно отозвать эсф
Можно ли восстановить отозванный ЭСФ и внести в него изменения?
ТОО, ОУР, плательщик НДС,
Можно ли восстановить отозванный ЭСФ и внести в него изменения?
Есть вопросы?
Получите профессиональную консультацию
Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.
Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.
Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.
Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!
Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!
Как отозвать неверно отправленный ЭСФ? (Л. Кизина, 17 января 2017 г.)
Как отозвать неверно отправленный ЭСФ?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA, победитель конкурса «Superбухгалтер 2014», 17 января 2017 г.)
Как отозвать (удалить) неверно отправленный электронный счет-фактуру, если верный уже отправлен? Как занести с самого сайта минусовой счет-фактуру?
Согласно Правилам документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, предусмотрена операция, такая как отзыв ЭСФ, при которой отзываемый ЭСФ становится недействительным.
Отзыв ЭСФ, не зарегистрированного в ИС ЭСФ невозможен.
ИС ЭСФ позволяет, в том числе, осуществлять отзыв ранее выписанного ЭСФ.
При отзыве ранее выписанного ЭСФ у компании не возникает обязательств по выписке нового ЭСФ, отозванный ЭСФ (конечный статус) исключается из учета отправителем и получателем.
В случае отзыва поставщиком товаров, работ, услуг ЭСФ, в целях подтверждения получения таким ЭСФ присваивается статус:
При этом получатель товаров, работ, услуг в случае получения отзыва ЭСФ вправе в течение 10 дней со дня отзыва ЭСФ указать несогласие с отзывом такого ЭСФ путем отражения средствами ИС ЭСФ информации об отклонении отзыва такого ЭСФ.
Отказ получателя товаров, работ, услуг в принятии отзыва ЭСФ выполняется получателем товаров, работ, услуг средствами ИС ЭСФ путем отклонения поступившего документа. ЭСФ, отклонение которого не было выполнено получателем товаров, работ, услуг в течение срока установленного настоящими правилами, считаются подтвержденными получателем товаров, работ, услуг.
Отозванные ЭСФ (не отклоненные получателем в установленный Правилами срок) не отражаются в форме 300.07 и 300.08 декларации по НДС. Если данные счета-фактуры были отражены в декларации по НДС, то отправитель и получатель вносят соответствующие изменения в декларацию по НДС, путем сдачи дополнительной декларации за налоговый период, из которого исключается ЭСФ.
В течении какого времени можно выписывать исправленную, отозванную, дополнительную ЭСФ чтобы не получить штраф?
Вопрос:
В течении какого времени можно выписывать исправленную, отозванную, дополнительную ЭСФ чтобы не получить штраф?
Ответ:
пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ.
Согласно статье 420 Налогового кодекса дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после указанной даты совершения оборота.
При этом дата совершения оборота по реализации по дополнительному счету-фактуре на основании пункта 22 Правил определяется по дате наступления случаев, предусмотренных статьей 383 Налогового кодекса.
В соответствии со статьей 413 Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается при необходимости внесения изменений и дополнений в ранее выписанный счет-фактуру.
В связи с указанным,дополнительный ЭСФ выписывается не позднее пятнадцати календарных дней после наступления случаев, предусмотренных статьей 383 Налогового кодекса, а именно, после:
1) полного или частичного возврата товара,
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
4) скидки с цены, скидки с продаж;
6) наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота.
Исправленный ЭСФ выписывается при необходимости внесения изменений и дополнений в пределах срока исковой давности (5 лет), с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается исправленный ЭСФ.
То есть, срок отзыва ЭСФ не установлен, осуществляется по результатам обработки ЭСФ.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
Реализация была 04.11.2020, а ЭСФ выписали 26.11.2020. Нужно отозвать в 2021 и сделать исправленную текущей датой 2021. Можно ли сделать отзыв спустя 2 месяца или оставить как есть?
Вопрос:
Реализация была 04.11.2020, а ЭСФ выписали 26.11.2020. Нужно отозвать в 2021 и сделать исправленную текущей датой 2021. Можно ли сделать отзыв спустя 2 месяца или оставить как есть?
Ответ:
На основании Ответа Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 марта 2019 года на вопрос от 18 февраля 2019 года № 535878 (dialog.egov.kz) «Об определении сроков и случаев, при которых производится отзыв ЭСФ»: «…налогоплательщик самостоятельно принимает решение об отзыве ранее выписанного ЭСФ.».
Вместе с тем, на основании статьи 419 Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
Таким образом, налогоплательщик вправе отозвать ранее выписанный ЭСФ. Срок такого отзыва при этом не указан.
При этом отзыву подлежит ЭСФ, который не прошел проверку на соответствие требованиям Налогового кодекса и Правил выписки ЭСФ, то есть ошибочный. При отзыве ЭСФ становится недействительным, новый ЭСФ при этом не выписывается.
Поэтому, если указанный в вопросе ЭСФ является ошибочным, то нужно отозвать в 2021 г., спустя 2 месяца.
Если же данный ЭСФ не является ошибочным, но есть необходимость внести в него изменения и дополнения, то можно сделать исправленный текущей датой, так как внесение исправлений возможно в течение срока исковой давности (3 года). При отсутствии необходимости можно оставить как есть.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
Есть ли какие-либо сроки для отклонения или принятия ЭСФ?
Вопрос:
Есть ли какие-либо сроки для отклонения или принятия ЭСФ?
Ответ:
Если ЭСФ выписан по операции впервые, то подтверждение получателя по данному ЭСФ не требуется.
ЭСФ считается принятым. Отклонить или принять получатель может только исправленные, дополнительные или отозванные ЭСФ в соответствии с п. 75 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме. При чем, отклонение может быть произведено в течение 10 календарных дней со дня выписки или отзыва исправленного, дополнительного или отозванного ЭСФ.
Основной ЭСФ получателем не отклоняется и не принимается.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.