в течении какого времени можно выписать исправленную эсф
В течение какого срока выписываются исправленный или дополнительный ЭСФ, а также может быть произведен отзыв ЭСФ? (Д. Пак, 27 июня 2018 г.)
В течение какого срока выписываются исправленный или дополнительный ЭСФ, а также может быть произведен отзыв ЭСФ?
(Д. Пак, аудитор РК, аудиторская компания «ТрастФинАудит», 27 июня 2018 г.)
В соответствии с Правилами выписки счета-фактуры в электронной форме в ИС ЭСФ получатель может отклонить дополнительные, исправительные и/или отзываемые ЭСФ в течение 10 календарных дней со дня выписки или отзыва такого ЭСФ. В течение какого времени поставщик вправе будет перевыписать в адрес получателя дополнительные, исправительные и/или отзываемые ЭСФ по таким отклоненным ЭСФ?
В соответствии с определениями, используемыми в Правилах, отзыв ЭСФ означает признание ЭСФ недействительным; отклонение ЭСФ является отклонение получателем товаров, работ, услуг действия поставщика по выписке исправленного или дополнительного ЭСФ, либо по отзыву ранее выписанного ЭСФ.
Согласно пункта 14 Правил определено, что исправленный ЭСФ выписывается в случаях, установленных статьей 419 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года.
Выписка дополнительного ЭСФ производится в случаях, установленных статьей 420 Налогового кодекса.
При этом пунктом 31 Правил установлено, что исправленный или дополнительный ЭСФ выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ.
Параграфом 3 Правил определены следующие особенности подтверждения получения ЭСФ:
Как избежать штрафов за нарушение выписки ЭСФ?
Кто обязан выписывать электронные счета-фактуры?
Согласно закону НК Республики Казахстан, ЭСФ обязаны выписывать:
Ответственность за невыписку ЭСФ
Если налогоплательщик не выписал электронный счет-фактуру в первый раз за год, он получит только предупреждение.
При повторной невыписке ЭСФ в течение года, ответственность ужесточается. Так, налогоплательщик должен будет оплатить штраф.
Сумма зависит от категории субъекта предпринимательства и составляет следующие размеры:
Если ЭСФ с нарушением срока
Случается, что налогоплательщик выписывает ЭСФ, но с нарушением срока, установленного законом. За такое нарушение также придется нести ответственность.
Если нарушение случилось в первый раз в течение года, налогоплательщик получает предупреждение. Повторное нарушение влечет за собой штраф, который, как и в случае с невыпиской, зависит от категории субъекта предпринимательства:
Напомним, что Статьей 413 НК РК предусмотрены сроки выписки счетов фактур.
Обычно электронный счет-фактура выписывается в течение 15 календарных дней после даты совершения оборота. Но есть ряд случаев, когда срок выписки электронного счета фактуры может превышать 15 календарных дней:
Если у вас еще не настроен обмен электронными счетами-фактурами, обратитесь к нашим специалистам. Они установят информационную систему для обмена ЭСФ, произведут необходимые настройки и обучат ваших сотрудников работе с электронными счетами-фактурами.
Лайфхак: как обезопасить себя от штрафа за несвоевременную выписку ЭСФ
Чтобы избежать нарушений достаточно начать использовать отчет, который был разработан экспертами Первого Бита. Этот отчет позволяет контролировать сроки. Он подходит для любого программного продукта 1С на базе «1С:Бухгалтерия» 3.0. Например:
При этом неважно, в какой версии клиент работает: Проф или Базовой. Также большим преимуществом для пользователя является то, что этот отчет никак не повлияет на конфигурацию. Она останется типовой и не потребует особого сопровождения после установки отчета.
Он автоматически рассчитывает срок сдачи ЭСФ от даты оборота и отображает остаток дней до отправки. Также имеется цветовое выделение статусов ЭСФ.
Если уже есть просроченные ЭСФ, то они подсвечиваются красным цветом, а в столбце «Остаток дней» указано количество просроченных дней. Отправленные ЭСФ, но сроки по ним просрочены, выделяются оранжевым цветом. Белым цветом выделены ЭСФ, которые отправлены в рамках сроков.
В отчете есть возможность напрямую перейти к формированию счета-фактуры. Достаточно два раза нажать на «Реализацию» или «Счет-фактуру».
Есть также возможность выбрать только те счета-фактуры, которые еще не отправлены. Для этого необходимо в верхней панели задач, напротив «БЕЗ ЭСФ», активировать галочку.
Таким образом, благодаря этому отчету вы всегда сможете контролировать сроки выписки ЭСФ и быть застрахованными от штрафов.
Специалисты компании Первый Бит готовы доработать 1С под любую потребность вашего бизнеса.
Как выписать исправленный ЭСФ после перехода на учет товаров ВС в БК 3.0?
При работе с электронными счетами-фактурами, выписка исправленных ЭСФ ограничена только сроком исковой давности. Таким образом, при обнаружении неточностей в документе, мы можем в течение 3-х лет выписать исправленный ЭСФ, корректируя сведения в документе необходимым нам образом.
До перехода на учет товаров Виртуального склада в учетной системе, выписка исправленных ЭСФ не вызывает больших трудностей и выполняется стандартным способом.
Однако, если исходный документ (ЭСФ) выписан до перехода на учет товаров ВС, а исправленный документ планируется оформить после перехода, у пользователя могут возникнуть проблемы с оформлением такого документа.
Давайте разберем их.
Переход на учет товаров ВС означает переход на новый механизм учета товаров по источникам происхождения (2.0).
В момент перехода на источники по версии 2.0, система предлагает выполнить заполнение остатков по источникам одним из способов:
Возвращаясь к ситуации выписки исправленной ЭСФ, вполне вероятно, что после перехода на учет товаров ВС по такому товару может вообще не оказаться источника происхождения (на момент перехода по нему нет остатка), либо достаточного остатка по нему.
До перехода на учет товаров ВС произведена реализация и продано 2 товара:
При переходе на учет товаров ВС, сформировался источник только по «Товару с остатком» на 100 единиц.
По номенклатуре «Товар без остатка» нет остатка, соответственно, никаких данных о таком товаре по новому механизму источником происхождения не будет.
При выписке исправленного ЭСФ по товарам после перехода на учет товаров ВС, система «не видит» прошлых движений исходного документа и не может сначала отсторнировать их, а потом сделать новые (как это происходит если основной и исправленный ЭСФ выписываются после перехода на ВС).
Таким образом, при выписке исправленного ЭСФ, система пытается заново списать такой товар, по имеющемуся источнику происхождения без выполнения сторнирующих движений по-исходному ЭСФ.
Оформляем исправленный ЭСФ на исходный документ. Система автоматически проверяет наличие источников происхождения по таким товарам и подставляет их в документ.
Мы с вами помним, что у нас есть только один источник по товару «Товар с остатком», по второму товару источника нет.
При проведении, документом формируется только одна запись по регистру Товары на виртуальных складах с видом расход. То есть система еще раз списывает товар, по имеющемуся источнику происхождения. По товару, у которого отсутствует источник происхождения, системой никакие действия не выполняются.
Что получается в результате?
По товару «Товар без остатка» исправленный ЭСФ не формирует никаких движений.
По товару «Товар с остатком» исправленный ЭСФ повторно списывает такой товар по источнику происхождения версии 2.0, тем самым еще уменьшая его на 50 единиц.
Таким образом, по «Товару с остатком» мы получаем некорректные остатки после выписки исправленного ЭСФ.
Так как проблема может возникнуть у многих налогоплательщиков, для ее разрешения рекомендуется следующий порядок действий:
Сформировать ЭДВС на остатки можно на основании исходного ЭСФ (если дата оборота документа до перехода на учет товаров ВС).
Для создания ЭДВС на основании ЭСФ, необходимо нажать на кнопку ЭДВС и выбрать вариант Создать ЭДВС (остатки).
То есть для «Товара с остатком» и «Товар без остатка» необходимо сформировать источники происхождения по регистру Товары на виртуальных складах, аналогичные исходным в ЭСФ на 50 единиц.
2. При выписке исправленного ЭСФ, необходимо использовать сформированные источники для списания товаров по ним.
При оформлении ЭСФ, документ сформирует движения по регистру Товары на виртуальных складах и спишет товары по указанным источникам происхождения:
Итого в учетной системе сформируются корректные остатки по товарам:
Таким образом, до внесения изменений в типовые решения, для корректного отражения данных по товарам при выписке исправленного ЭСФ, необходимо предварительное ручное формирование источников происхождения по данным исходного ЭСФ.
Как и когда выписываются дополнительный и исправленный ЭСФ? (Л. Кизина, 14 марта 2018 г.)
Как и когда выписываются дополнительный и исправленный ЭСФ?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 14 марта 2018 г.)
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 419 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.
Исправленный счет-фактура должен:
соответствовать требованиям, установленным настоящей главой 47 Налогового кодекса к выписке счетов-фактур;
пометку о том, что счет-фактура является исправленным;
порядковый номер и дату выписки исправленного счета-фактуры;
порядковый номер и дату выписки первичного счета-фактуры;
порядковый номер и дату выписки аннулируемого счета-фактуры.
Положения данной статьи не применяются в случаях, предусмотренных статьей 420 настоящего Кодекса.
В соответствии со статьей 420 Налогового кодекса выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях:
корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса;
несоблюдения требований статье 197 настоящего Кодекса.
Дополнительный счет-фактура должен:
соответствовать требованиям, установленным настоящей главой к выписке счетов-фактур;
пометку о том, что счет-фактура является дополнительным;
порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры;
порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура;
сумму корректировки размера оборота в случае его изменения;
сумму корректировки налога на добавленную стоимость в случае его изменения;
отметку «несоблюдение статье 197 Налогового кодекса» в случае, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса.
Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после указанной даты совершения оборота.
При изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота.
Отзыв электронного счета-фактуры
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние три месяца:
Отзыв электронного счета-фактуры. Общие сведения
Отзыв ЭСФ производится стороной, которая выписала такой документ. Процедура отзыва означает признание ЭСФ недействительным без выписки замещающего документа.
Отзыв производится, например, в случае, если ЭСФ был отправлен ошибочно (документ не следовало отправлять, но он был отправлен). В такой ситуации ЭСФ отзывается и становится недействительным. Ни поставщик, ни получатель не учитывают данные такого документа в учете.
Отозванные счета-фактуры не отражаются в отчетности поставщика и не могут являться основанием для принятия НДС в зачет покупателем.
Выписка исправленного счета-фактуры не допускается с целью корректировки поставщика или получателя счета-фактуры (исправление БИН).
Если ЭСФ был случайно отправлен другому покупателю (некорректно указан БИН), то такой ЭСФ необходимо отозвать. Новый документ этому покупателю не выставляется.
При этом тому покупателю, которому изначально должен быть выписан ЭСФ, направляется новый документ, который не взаимосвязан с ранее выписанным.
При отзыве исходного СФ, все выписанные к нему дополнительные ЭСФ отзываются автоматически (становятся аннулированными).
Отзыв ЭСФ, не зарегистрированного в ИС ЭСФ невозможен. Для отзыва документа, он должен содержаться в системе электронных счетов-фактур.
Отклонение отзыва ЭСФ получателем
В случае, как и с дополнительным или исправленным ЭСФ, получатель может отклонить отзыв электронного-фактуры в случае несогласия с данной процедурой.
Отклонить отзыв получатель вправе в течение 10 календарных дней. Если в период возможного отклонения имелись подтвержденные дни неработоспособности системы, то срок возможного отклонения продлевается.
Отклонение отзыва получателем, означает аннулирование отзыва документа. То есть в случае отклонения отзыва, документ снова становится (остается) действительным.
Отзыв, который не был отклонен получателем ЭСФ, автоматически считается подтвержденным.
Как отозвать электронный счет-фактуру в ИС ЭСФ?
В ИС ЭСФ для отзыва ЭСФ предназначена функция Отозвать. В списке документов необходимо выбрать ЭСФ, который подлежит отзыву, и нажать на кнопку Отозвать, расположенную в верхней части окна.
Просмотреть все отозванные счета-фактуры можно в разделе Отозванные.
Как отозвать электронный счет-фактуру в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»?
Также отзыв электронного счета-фактуры можно выполнить из журнала электронных счетов-фактур с помощью кнопки Отозвать.
Для просмотра отозванных ЭСФ в журнале электронных счетов-фактур можно настроить отбор по состоянию Отозван.